Elaboracion Del Presupuesto Jonathan

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ELABORACION DEL PRESUPUESTO

2.1.- Organización del prce! pre!"p"e!#ari

Dependiend del e!#il de la dirección i$peran#e en la e$pre!a el $%#d"#ilizad para la ela&ración del pre!"p"e!# pdr' !er(

• )%#d de!cenden#e( cn!i!#e $arcar l! &*e#i+! del pre!"p"e!#de!de la dirección, "e a !" +ez, i*ara la! l/nea! generale! derganización 0 realización, el e!#il de dirección e! cen#ralizada

• )%#d a!cenden#e( El pre!"p"e!# !e &a!ara en la! pre+i!ine!realizada! pr l re!pn!a&le! de l! di!#in#! cen#r! dere!pn!a&ilidad. El e!#il de dirección e! de!cen#ralizad

El pre!"p"e!# !e &a!ara en el plan e!#ra#%gic de la e$pre!a 0 a par#ir del !ede!arrllara el pre!"p"e!# $edian#e el $%#d "e !ea $'! ceren#e cn el

e!#il de dirección. Ade$'! e! cn+enien#e "e el pre!"p"e!# para el a!ig"ien#e !ea apr&ad an#e! de la inalización del a en c"r!, parap!i&ili#ar de e!#a $anera "e !e p"eda de!arrllar de!de el inici del e*ercici.

2.2.- Ela&ración del pre!"p"e!# pr cen#r! de re!pn!a&ilidad

Para ela&rar el pre!"p"e!# pr cen#r! de re!pn!a&ilidad de&ede#er$inar!e(

• Iden#iicar l! di!#in# cen#r! de la e$pre!a.

•

Re!pn!a&le de cada cen#r a "ien crre!pnde la ela&ración delpre!"p"e!#.

• 3rad de delegación den#r de cada cen#r en la realización delpre!"p"e!#.

• Par#icipación de la dirección general en l! pre!"p"e!#! de cadacen#r.

La dierenciación pr cen#r! de re!pn!a&ilidad !e realizar' !eg4n l! cen#r!de deci!ión en "e !e rganiza la e$pre!a. A!/ cada cen#r de deci!ión

!"pndr' "n cen#r de re!pn!a&ilidad 0 de&er' realizar !" prpipre!"p"e!#.

Pre+ia$en#e a la realización de l! pre!"p"e!#! indi+id"alizad! pr cen#r, ladirección de la e$pre!a i*ar' l! principale! par'$e#r! "e de&er'n g"iar larealización de l! di!#in#! pre!"p"e!#!.

2.5.-E+al"ación 0 crdinación del pre!"p"e!# pr cen#r! de re!pn!a&ilidad

La dirección le crre!pnde el re+i!ar, cada "n de l! pre!"p"e!#! de cadacen#r de re!pn!a&ilidad, 0 !"ele !er a&i#"al ca$&i! en ell!.

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2.6.- Cn!lidación de l! pre!"p"e!#! pr cen#r! de re!pn!a&ilidad

Una +ez re+i!ad! l! pre!"p"e!#! de l! di!#in#! cen#r!, de&er'ncn!lidar!e para &#ener el pre!"p"e!# de la e$pre!a.

 A par#ir de a"/ !e &#endr' la c"en#a de re!"l#ad! pr+i!inale!, "e *"n#cn l! #r! dc"$en#! de !/n#e!i!, el pre!"p"e!# de #e!rer/a 0 el &alancepr+i!inal c$pndr' el pre!"p"e!# cn!lidad de la e$pre!a.

2.7.- Apr&ación del pre!"p"e!# cn!lidad

La apr&ación del pre!"p"e!# cn!lidad de la e$pre!a de&er' realizar!epr el $'8i$ órgan ge!#r de la e$pre!a "e p"ede !er(

• 9"n#a 3eneral de Accini!#a!

• Cn!e* de Ad$ini!#ración

• Cn!e*er! Delegad!

•

Dirección de la e$pre!a.2.:.-Cn#rl 0 re+i!ión del pre!"p"e!#

De!p"%! de la apr&ación 0 aplicación del pre!"p"e!# !e ir'n realizandcn#rle! para c$pr&ar la! de!+iacine! e8i!#en#e! en la realidad.

CENTRO DE RESPONSABILIDAD

E!#a di+i!ión de l! cen#r! de re!pn!a&ilidad +a a depender de la e!#r"c#"rarganiza#i+a de la e$pre!a !i e!#a n de!cen#ralizada.

La di+i!ión en cen#r! de re!pn!a&ilidad !ól e! aplica&le c"and el #a$ade la e$pre!a e! i$pr#an#e, 0a "e en e$pre!a! pe"ea!, !ól ac!#"$&rae8i!#ir "n cen#r de re!pn!a&ilidad.

TIPOS DE CENTRO DE RESPONSABILIDAD

L! cen#r! !e p"eden dierenciar, en general, !eg4n la! "ncine! "e ladirección a#ri&"0e al cen#r. Un $i!$ depar#a$en# en e$pre!a! dieren#e!p"ede !i#"ar!e en ca#egr/a! dieren#e! !eg4n el en"e "e !e le da de!de ladirección de la e$pre!a.

L! c"a#r #ip! de cen#r! !n(

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CENTRO DE BENE;ICIO

Tiene pr $i!ión &#ener el $'8i$ &eneici para la e$pre!a, di!pniendpara ell de "n! prd"c#! "e !er'n +endid! den#r "era de la $i!$a.

Un e*e$pl !"elen !er l! depar#a$en#! de $arN.

  P!i&ili#a la crdinación de la! ac#i+idade!.

L! pre!"p"e!#! a0"dan a la ad$ini!#ración a crdinar en dieren#e! r$a!(

• La e8i!#encia de "n plan &ien ela&rad e! el pa! principal para el lgrde la crdinación. L! e*ec"#i+! !e +en &ligad! a pen!ar en la!relacine! en#re la! peracine! indi+id"ale! 0 la c$pa/a c$ "ncn*"n#.

• L! pre!"p"e!#! a0"dan a cn#ener l! e!"erz! de l! e*ec"#i+!para crear i$peri! prpi!. L! pre!"p"e!#! a$pl/an el pen!a$ien#de la! per!na! al a0"darla! a eli$inar per*"ici! incn!cien#e! pr 

par#e de l! ingenier!, l! geren#e! de +en#a! 0 l! "ncinari! de laprd"cción.

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• L! pre!"p"e!#! a0"dan a de!c"&rir de&ilidade! en la e!#r"c#"ra de larganización. La creación 0 la ad$ini!#ración del pre!"p"e!# iden#iicanpr&le$a! de c$"nicación, de i*ación de re!pn!a&ilidade! 0 derelacine! de #ra&a*.

B? C"an#iica l! &*e#i+! i*ad! para el e*ercici en la! di!#in#a! di+i!ine!pera#i+a!.

Dic! &*e#i+! +ienen e8pre!ad! general$en#e en #%r$in! #ale! c$(

a"$en# de +en#a!, n"e+! prd"c#!, c"#a de $ercad, ren#a&ilidad de la!in+er!ine!, i$agen !cial, p!ición inanciera...

C? )#i+a a l! re!pn!a&le! en relación cn l! plane! predeinid!.

C"and la gerencia e!#a&lece l! pre!"p"e!#! 0 p!#erir$en#e delega en l!!"&rdinad! la re!pn!a&ilidad de !" e*ec"ción, !e p"ede riginar "n recaza e!#! pre!"p"e!#! "e le! +ienen i$p"e!#!. Pr ell !e !"ele rec$endar "e la dirección p#encie al $'8i$ el ni+el de par#icipación e i$plicación del! re!pn!a&le! de la! peracine! en el prce! de ela&ración de l!pre!"p"e!#!.

D? Per$i#e cn#rlar el grad de cn!ec"ción de l! &*e#i+! 0 de l! plane!pree!#a&lecid!.

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  [email protected] DE PRESUPUESTOS

L! pre!"p"e!#! p"eden !er cla!iicad! en #rn a dieren#e! +aria&le!. La!+aria&le! "nda$en#ale! "e per$i#en cla!iicar l! pre!"p"e!#! !n #re!(

  Seg4n l! ele$en#! c$pnen#e! "e l in#egren

  En "nción del 'rea a la "e aec#e

  En "nción de la! #%cnica! "e !e a0a "#ilizad.

=aria&le Carac#er/!#ica! Pre!"p"e!#!

  A#endiend a l!

ele$en#! "e lin#egran.

Se #ra#a de agr"par l!pre!"p"e!#! en"nción de la

rec"rrencia peridicidad de !"!c$pnen#e!.

• Pre!"p"e!#!pera#i+!(+inc"lad! a laac#i+idada&i#"al de lae$pre!a.

• Pre!"p"e!#! decapi#al(in#egrad! pr peracine!

a#/pica!in+er!ión 0inanciación?.

  A#endiend a la

di$en!ión rganiza#i+a.

L! pre!"p"e!#! !erganizan en #rn ala! 'rea! dere!pn!a&ilidad.

S"pniend "nae!#r"c#"ra "ncinal(

• Pre!"p"e!# deprd"cción.

• Pre!"p"e!# dead$ini!#ración.

• Pre!"p"e!# derec"r!!"$an!.

C? A#endiend a la#%cnica e$pleada parai*ar la! e!#i$acine!.

Se #ra#a de dierenciar a"ella! pre+i!ine!&a!ada! en "n an'li!i!de #endencia, ren#e a

a"ella! "e !"pngan

• Pre!"p"e!#!incre$en#ale!(

- Pre!"p"e!# i*

R/gid.

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"n an'li!i! cn

de#eni$ien# de la!cndicine! "#"ra!.

- Pre!"p"e!# le8i&le.

• Pre!"p"e!# pr prgra$a!.

•

Pre!"p"e!#&a!e cer.

  A#endiend a  l! ele$en#! "e r$an par#e de l! pre!"p"e!#! p"edendierenciar!e( pre!"p"e!#! pera#i+! 0 pre!"p"e!#! de capi#al.

L! pre!"p"e!#! pera#i+! de!cri&en #d l relacinad cn la! ac#i+idade!de e8pl#ación "e pre+% lle+ar a ca& la e$pre!a en "n per/d de #ie$p,nr$al$en#e, "n a. La reerencia !"ele !er la! 'rea! de negci en la! "ela e$pre!a !"ele cen#rar !" ac#i+idad.

L! ele$en#! "e in#egran e!#! pre!"p"e!#! pera#i+! !n(• Pre!"p"e!# de +en#a!.

• Pre!"p"e!# de prd"cción.

• Pre!"p"e!# de apr+i!ina$ien#.

• Pre!"p"e!# de di!#ri&"ción(

- Pre!"p"e!# ga!#! de +en#a!

- Pre!"p"e!# de p"&licidad.

• Pre!"p"e!# de ID.

• Pre!"p"e!# de ad$ini!#ración.

L! da#! cn#enid! en e!#! pre!"p"e!#! per$i#ir' r$"lar l! e!#ad!pre+i!inale!.

La pre+i!ión de +en#a! e! el p"n# de par#ida "e de!encadenar' lar$alización de cada "na de la! 'rea! de la c$pa/a. Si la pre+i!ión de+en#a! e! ine8ac#a #d el plan pre!"p"e!#ari !e de!e"ili&ra pr l "e, a

de acer!e $'! de "na pre+i!ión de +en#a!, i*and +ari! ni+ele! 0 analizandla! di+er!a! al#erna#i+a!.

La pre+i!ión de +en#a! 0 la +ariación en l! ni+ele! de e8i!#encia! de prd"c#!#er$inad! de#er$inar' la! nece!idade! de prd"cción de "n per/d.Cncid el +l"$en de prd"cción, 0a !e p"eden preparar l! pre!"p"e!#!de $a#eriale! c$pra! 0 cn!"$?, $an de &ra 0 ga!#! de a&ricación.

L! pre!"p"e!#! de capi#al c"an#iican la! nece!idade! en &iene! de capi#al"e la e$pre!a e!pera generar en "n per/d c$ cn!ec"encia de la!deci!ine! #$ada! en la planiicación e!#ra#%gica.

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Den#r del pre"p"e!# de capi#al !e enc"en#ra(

- el pre!"p"e!# de in+er!ión- el pre!"p"e!# inancier

 A par#ir de l! pre!"p"e!#! pera#i+! 0 de capi#al !e cnig"rar'el pre!"p"e!# de #e!rer/a para r$"lar al inal el &alance de !i#"aciónpre+i!inal.

  A#endiend a la  di$en!ión rganiza#i+a de la e$pre!a la e$pre!a !"elee!#ar di+idida en "nidade! rganiza#i+a! cen#rada! en la a!ignación dere!pn!a&ilidade!. E!#a rag$en#ación !e &a!a, en pri$er l"gar, en la!principale! 'rea! de la e$pre!a( prd"cción, in+e!#igación 0 de!arrll,c$ercialización... 0 p!#erir$en#e, i*ar la! di+i!ine! para acili#ar el prce!de i*ación, e!#a&leci$ien# 0 !eg"i$ien# de l! pre!"p"e!#!.

  O#ra cla!iicación e! #eniend en c"en#a la  #%cnica e$pleada parae!#a&lecer la! di!#in#a! e!#i$acine! cn#enida! en l! pre!"p"e!#!. Laelección de la #%cnica pre!"p"e!#aria "e !e +a a !eg"ir de&er' acer!epre+ia$en#e al inici del prce! pre!"p"e!#ari, 0a "e de !" elección

dependen #da! la! accine! "e !e +an a e$prender en dic prce!. Sep"eden e!#a&lecer la! di!#in#a! #%cnica! de pre!"p"e!#ación(

EL PRESUPUESTO [email protected]

El pre!"p"e!# r/gid i* cn!i!#e en la preparación de "n pre!"p"e!# para"n de#er$inad +l"$en de ac#i+idad e!#i$ad, n realiz'nd!e ning4n #ip dea*"!#e c"and la ac#i+idad real diiere de la e!#i$ada. Se da en rganizacine!c"0! ga!#! n dependan de #ra $agni#"d, !in "e !e $an#ienen i*!independien#e$en#e del ni+el de ac#i+idad "e !e prd"zca. S"elen &a!ar!einicial$en#e en cier#a! !i#"acine! deinida!, la! c"ale! !e #$an c$ p"n#

de par#ida, 0 !e c$paran l! re!"l#ad! reale! cn l! !"p"e!#! i*ad!pre+ia$en#e. E!#! #ip! de pre!"p"e!#! !n !a#i!ac#ri! 4nica$en#ec"and la! ac#i+idade! de "na e$pre!a !e p"eden e!#i$ar den#r de "n!l/$i#e! i*!. !#e e! el ca!, pr e*e$pl, de rganizacine! !in 'ni$ de l"cr,"e !"elen acer "! de "n #ip de pre!"p"e!# i* den$inad pre!"p"e!#de a!ignación, cn!i!#en#e en a!ignar a l! di!#in#! depar#a$en#! de larganización can#idade! i*a! "e pdr'n ga!#ar!e en "n per/d de#er$inad.E!#e $%#d e! 4#il en rganizacine! "e "ieran !$e#er el ga!# a "ne!#ric# cn#rl.

La pre!"p"e!#ación i*a e! cn+enien#e !ól !i !e p"ede e!#i$ar cn "ne!#rec $argen de !cilación, el +l"$en de ac#i+idad de la e$pre!a, 0

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c"and l! c!#e! 0 ga!#! $"e!#ran "n c$pr#a$ien# 'cil$en#e pre+i!i&le.Sin e$&arg, pca! e$pre!a! #ienen la !"er#e de per#enecer a e!#a ca#egr/a,dad "e la $a0r/a dependen de !i#"acine! de $ercad "e ca$&ian&r"!ca$en#e, 0 pca! pre!en#an "na !i#"ación c$ple#a$en#e pre+i!i&le.C$ cn!ec"encia de e!#, el pre!"p"e!# i* n !"ele !er, en general el

$'! adec"ad.

EL PRESUPUESTO ;LEFIBLE

El pre!"p"e!# le8i&le #a$&i%n cncid cn #ra! den$inacine!, #ale!c$( pre!"p"e!# +aria&le, pre!"p"e!# de e!cala a*"!#a&le 0 pre!"p"e!# decn#rl de ga!#!.

El pre!"p"e!# le8i&le !e &a!a en el principi de "e la e$pre!a !e enc"en#raen "n en#rn ca$&ian#e 0 pr ell e!#e pre!"p"e!# par#e de la pre$i!a de"e el c$pr#a$ien# #an# de l! c!#e! i*! c$ de l! +aria&le! depende,

"nda$en#al$en#e, de l! ni+ele! de ac#i+idad.El pre!"p"e!# le8i&le !e &a!a en la dierencia "nda$en#al delc$pr#a$ien# de l! c!#e! en( i*!, +aria&le! 0 $i8#! para pder e!#a&lecer a!/ el grad de +aria&ilidad cn re!pec# al ni+el de ac#i+idad.

La preparación de "n pre!"p"e!# le8i&le e! "na #area la&ri!a, pr"e de&e&a!ar!e en "n an'li!i! de l! c!#e! de #da la e$pre!a.

Se p"ede recger en cinc pa!! el prcedi$ien# a !eg"ir para e!#a&lecer "npre!"p"e!# le8i&le(

1. E!peciicar el per/d de #ie$p "e !e +a a "#ilizar c$ &a!e, p"ede !er,pr e*e$pl, diari, $en!"al, !eg4n la +aria&ilidad de la! ac#i+idade! enc"e!#ión( c"an# $'! +aria&le! !ean, $'! cr# de&e !er el per/d de #ie$p.

2. Cla!iicar #d! l! c!#e! en( ;i*!, +aria&le! 0 $i8#!.5. De#er$inar l! #ip! de e!#'ndare! "e an de "#ilizar!e. A e!#e re!pec#, e!nece!ari #$ar en cn!ideración di+er!a! c"e!#ine!, #ale! c$( !/ l!c!#e! de l! $a#eriale! direc#! 0 de la $an de &ra direc#a !e &#endr'n apar#ir de l! e!#'ndare! de c!#e!, !e enlazar'n de "n $d $'! a$pli cnl! ni+ele! de ac#i+idad e!perad! a!#a "e p"n# de&e !er r/gid n l!e!#'ndare! pre!"p"e!#ad! 0 "% $'rgene! de !cilación de&en pre+er!ean#e l! e+en#"ale! ca$&i! de la! cndicine! pre+i!#a!.

6. Analizar la! pa"#a! de c$pr#a$ien# de l! c!#e! en re!p"e!#a a l!

ni+ele! de ac#i+idad an#erire!.

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7. Ela&rar el pre!"p"e!# le8i&le "e crre!pnda para l! ni+ele!e!peciicad! de ac#i+idad 0a !ean reale! pre+i!#!?.

La ela&ración de "n pre!"p"e!# le8i&le para l! c!#e! indirec#! dea&ricación p"ede realizar!e e$pleand d! $%#d! di!#in#!(

  )%#d de e!cala de ac#i+idad.

  )%#d de can#idad i*a, $'! #a!a +aria&le.

El $%#d de e!cala de ac#i+idad e! el $%#d $'! !i$ple para preparar "npre!"p"e!# le8i&le per el $'! di/cil de ela&rar en la pr'c#ica.

E!#a $e#dlg/a p"ede dar c$ re!"l#ad "na a!ignación pre!"p"e!#aria

$'! e8ac#a 0a "e l! c!#e! n !e cn!ideran lineale! !&re la! +ariacine!de la prd"cción. Sin e$&arg, e!#a +en#a*a de!aparece pr la nece!idad dein#erplar, c"and el ni+el real a0a "edad en#re d! ni+ele! e!pec/ic! delpre!"p"e!#. C"and la in#erplación !e ace nece!aria, %!#a !e &a!a en el!"p"e!# de "e e8i!#a "na relación lineal en#re e!#! d! pre!"p"e!#!.

El $%#d de can#idad i*a $'! #a!a +aria&le !e &a!a en "e, para c"al"ier ni+el de ac#i+idad, la a!ignación pre!"p"e!#aria cn!#a de "na can#idad de"nidade! $ne#aria! para l! ele$en#! de c!#e! +aria&le!.

E!#e $%#d ace incapi% en la +aria&ilidad de l! c!#e! al !eparar l! i*!

de l! +aria&le!.

El $%#d idóne de&er/a c$&inar e!#! d! $%#d!.

El pre!"p"e!# le8i&le e! "na al#erna#i+a al pre!"p"e!# i* 0 p!ee "na !eriede +en#a*a!(

-L! pre!"p"e!#! le8i&le! !e a*"!#an al +l"$en de ac#i+idad real, $ien#ra!"e l! r/gid! !e e!#a&lecen para "n 4nic ni+el de ac#i+idad.

-L! pre!"p"e!#! le8i&le! acen p!i&le "n cn#rl $'! e!#ric# delrendi$ien# "e l! pre!"p"e!#! r/gid! i*!. E!#! !e de&e a "e !e realiza"na c$paración en#re l! ingre!! 0 c!#e! reale! 0 l! ingre!! 0 c!#e!pre!"p"e!#ad! &a!'nd!e en el +l"$en real &#enid. L! pre!"p"e!#!le8i&le! !e calc"lan para "n ni+el pr&a&le de ac#i+idad a dierencia de l!pre!"p"e!#! i*! "e !e calc"lan para "n ni+el 4nic. En l! pre!"p"e!#!

+aria&le!, la! par#ida! p"eden !er dieren#e! cada $e!, en dieren#e! $e!e!!eleccinad!, !eg4n la! +ariacine! de #e$prada 0 la ac#i+idad del cen#r dec!#e!. Un pre!"p"e!# i*

e! !a#i!ac#ri !ól c"and la! ac#i+idade! de "na e$pre!a !e p"eden e!#i$ar den#r de "n! l/$i#e! i*!.

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EL PRESUPUESTO POR PRO3RA)ASL! pre!"p"e!#! pr prgra$a! #ienen la! !ig"ien#e! carac#er/!#ica!(

- E!#e pre!"p"e!# ca$&ia !"!#ancial$en#e l! &*e#i+! de la #%cnicapre!"p"e!#aria cl'!ica, p"e!# "e pne el %na!i! en el cn#rl de l! $edi!,$'! "e en el de l! ine!. Pr #an#, e!# !"pne(

• Deinir "n! &*e#i+!.

• Di!ear "n! prgra$a!.

• E!#a&lecer l! indicadre! "e per$i#an relacinar l! &*e#i+! 0 l!prgra$a!.

• Re"iere la "#ilización de "n! !i!#e$a! de inr$ación adec"ad! "e!ean capace! de c"$plir cn la! $4l#iple! &ligacine! "e !ede$andan.

E!#a #%cnica per$i#e in#rd"cir $diicacine! en la! cira! pre!"p"e!#ada!

Sie$pre "e !e a0an prd"cid de!+iacine! en#re l! &*e#i+! 0 la!realizacine!.

El pre!"p"e!# pr prgra$a! e! "n !i!#e$a pre!"p"e!#ari in#egradcn!i!#en#e en la pr0ección an"al de l! plane! a $edi plaz, acerca de l!&*e#i+! 0 l/nea! priri#aria! de ac#"ación de la e$pre!a, dnde !e rdenan elcn*"n# de ac#i+idade! a de!arrllar, l! &*e#i+! i*ad! para de!arrllar dica! ac#i+idade!, l! rec"r!! a "#ilizar en !" e*ec"ción 0 l! indicadre! "eper$i#an analizar apreciar el grad de realización en !" d&le a!pec#( /!ic0 inancier, 0 l! agen#e! encargad! de lle+arl! a &"en #%r$in, e! decir, l!e*ec"#an#e! de l! prgra$a!.

E8i!#en d! cla!e! de indicadre!(

- Indicadre! /!ic!( per$i#en e!peciicar la c"an#/a 0 la r$a de l!

rec"r!! "#ilizad! en el prgra$a, n #eni%nd!e en c"en#a l! &*e#i+!

i*ad!.

- Indicadre! inancier!( !ir+en para $edir c"ali#a#i+a 0 c"an#i#a#i+a$en#e l!&iene!

0 !er+ici! re!"l#an#e! de la ac#i+idad, a!/ c$ para e+al"ar el grad de

cn!ec"ción de l! &*e#i+! pre+i!#!.

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Una r$a c$4n de ela&rar "n pre!"p"e!# e! pre!en#ar l! di!#in#! #ip!de ga!# ca#egr/a! de c!#? 0 l! ingre!! nd! di!pni&le! "e de&enreca"dar!e? en "na *a de c'lc"l !i$ple pr e*e$pl en )icr!# E8cel?.Pdr/a !er nece!ari el "! de pre!en#acine! $'! c$ple*a!, c$ +aria!*a! de c'lc"l +inc"lada! en#re !/, de&id a la $agni#"d de la ca$paa a

l! re"i!i#! e!pec/ic! de l! dnan#e!.

G"% de&e cn#ener "n pre!"p"e!#

1. 3a!#! pre+i!#!

• Per!nal( Tda! la! per!na! "e c&ran "n !alari pr #ra&a*ar en laca$paa. P"eden indicar!e pr !eparad l! c!#! direc#! !alari!? eindirec#! i$p"e!#! 0 !eg"r! del per!nal?.

• In+er!ine!( E! el e"ip ad"irid para el "! a larg plaz en la

ca$paa, pr e*e$pl di!p!i#i+! elec#rónic!, c$ c'$ara! 0#el%n! cel"lare!. Para "na rendición de c"en#a! eicaz, de&er/a#$ar!e "n in+en#ari 0 ac#"aliz'r!el periódica$en#e, e! decir "na li!#ade #d el e"ip, dónde !e al$acena 0 para "% p"ede "!ar!e.De&er/an cele&rar!e ac"erd! pr e!cri# re!pec# de "%rganizacine! reci&ir'n el e"ip de!p"%! de la inalización de laca$paa.

• C!#! peracinale!( Sn l! c!#! relacinad! direc#a$en#e cn lae*ec"ción de la ca$paa "e n !n c!#! de per!nal ni in+er!ine!.L! c!#! de i$pre!ión de l! $a#eriale! de la ca$paa, el al"iler de+alla! p"&lici#aria!, el #ie$p de e$i!ión en la radi 0 el #ran!pr#e de "ngr"p de #ea#r i#ineran#e !n e*e$pl! de e!#e #ip de c!#!.

•  Ad$ini!#ración( Sn l! ga!#! c#idian! de ge!#ión de la ca$paa pr e*e$pl al"iler de e!paci de icina, elec#ricidad, papeler/a, #el%n!?.

•  Ade$'!, pdr/a re"erir!e "na par#ida pr !eparad paral! !"&cn#ra#!, pr e*e$pl !i !e cn#ra#a "na e$pre!a para di!ear l! car#ele! de la ca$paa a "n cn!"l#r para "e redac#e "n inr$ede in+e!#igación.

Rec"erde( Cada ca#egr/a de c!# de&er/a !er !"icien#e$en#e de#allada parapder acer "n !eg"i$ien# adec"ad de l! ga!#!. Pr e*e$pl, en la par#idade Hper!nal, de&er/a lle+ar!e pr !eparad cada p"e!# en la deHin+er!ine! #d ar#/c"l #ip de e"ip de&e #ener !" prpi renglónpre!"p"e!#ari pr e*e$pl Hd! i$pre!ra!?.

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2. Ingre!! pr0ec#ad!

• S"&+encine! de dnan#e! in!#i#"cinale! pr dnan#e?

• Dnacine! de e$pre!a!, en#idade! de &eneicencia lcale!, gr"p!cne!inale!, rede! pre!inale! 0 #ra! rganizacine! "e n !ndnan#e! in!#i#"cinale!

• Dnacine! de par#ic"lare!

• S"!cripcine! c"#a! de l! $ie$&r!

• 3anancia! pr+enien#e! de la +en#a de ar#/c"l! de la ca$paa eingre!! de #ra! ac#i+idade!

• O#r! ingre!!

Si par#e de l! ingre!! !e reca"da para ine! e!pec/ic! pr e*e$pl "ndnan#e !"raga l! ga!#! rela#i+! a la par#icipación en "na cnerenciain#ernacinal?, de&er/a acer!e la di!#inción en#re la! dnacine! re!#ringida! Hpara ine! e!peciale! "e !e "!ar'n e8cl"!i+a$en#e para e!! ine!, 0l!ingre!! n re!#ringid!, "e p"eden "!ar!e para #r! a!pec#! de laca$paa c$ ga!#! generale! de ad$ini!#ración per!nal?.

5. Ingre!! 0 ga!#! reale!

)"ca! +ece! l! ga!#! pre+i!#! p"eden !er $a0re! $enre! "e l!pre+i!#! l! ingre!! pr0ec#ad! p"eden !er inerire! a l! nece!ari!para e*ec"#ar la e!#ra#egia de la ca$paa. E! 4#il "e "n pre!"p"e!# #a$&i%naga el !eg"i$ien# de la! can#idade! reale! "e !e reca"dan 0 ga!#an, 0 "e

!e "!en para c$pararla! cn la! can#idade! pr0ec#ada!. El pre!"p"e!##a$&i%n e! "n $edi para de#er$inar !i !e nece!i#an a*"!#e! en la $+ilización0 a!ignación de rec"r!! a $edida "e la ca$paa prgre!a.

Rec"erde( En general n e! cn+enien#e ca$&iar "n pre!"p"e!# $"ca!+ece! a l larg de "na ca$paa, p"e! lle+a a c"e!#inar !i la planiicación dela ca$paa #"+ en c"en#a adec"ada$en#e l! rec"r!! nece!ari! parae*ec"#arla. N &!#an#e, de#er$inad! ac#re! #an# in#ern! c$ e8#ern!?pdr/an &ligar a a*"!#ar el pre!"p"e!#, en par#ic"lar !i la ca$paa e! $"0prlngada, pr e*e$pl !i "n dnan#e "e a pr$e#id "na cn#ri&"ción !ere#ira, !e an !"&e!#i$ad l! ga!#! reale! de c$"nicación !e an

prd"cid ca$&i! ad$ini!#ra#i+!, c$ la ren"ncia de per!nal "n a"$en#n pre+i!# del al"iler de la icina. De&er/a e8a$inar!e el pre!"p"e!# cada

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!ei! $e!e! 0 l"eg a*"!#ar!e de cnr$idad cn l! da#! reale! !i "eranece!ari, para "e !iga !iend "na pr0ección reali!#a de l! ingre!! 0ga!#! "#"r!.

P"n#! i$pr#an#e! "e de&en #ener!e en c"en#a al ela&rar "n pre!"p"e!#(• En ca$paa! grande! 0 c$ple*a!, e! acn!e*a&le preparar "na *a

del pre!"p"e!# pr cada cn*"n# de ac#i+idade!, en#re #ra! c!a!para i? in+e!#igación r$a#i+a, ii? c!#! de prd"cción de an"nci! dein#er%! p4&lic pr #ele+i!ión, iii? c!#! de #ran!$i!ión de e!!an"nci!, i+? prd"cción de $a#erial i$pre!, +? di!e 0 $an#eni$ien#del !i#i Je& de la ca$paa, 0 +i? ac#i+idade! de reca"dación de nd!.Cada *a de&e incl"ir la! di!#in#a! ca#egr/a! de c!# 0 #d! l!ingre!! e!pec/ic! de la ac#i+idad. Una *a re!"$en de&er/a agr"par #d! e!#! pre!"p"e!#! de ac#i+idade! en "na *a, para $!#rar l!

ingre!! 0 ga!#! generale! de la ca$paa.

• Para el !eg"i$ien# inancier eicaz, el pre!"p"e!# de&er/ade!gl!ar!e en a!e!. Pr e*e$pl en "na ca$paa de d! a!, cada!ei! $e!e! pdr/an agregar!e l! ga!#! del !e$e!#re en "na cl"$nac$ple$en#aria de la *a de c'lc"l. Para "na ge!#ión inancieraeicaz, l! pre!"p"e!#! de&en e8a$inar!e periódica$en#e 0 a*"!#ar!er'pida$en#e !i !e prd"cen ca$&i! i$pr#an#e!, pr e*e$pl "nca$&i de la! ac#i+idade! de la ca$paa "na di!$in"ción i$pre+i!#ade l! ingre!! pr0ec#ad!.

• El e"ip de la ca$paa de&er/a apr&ar r$al$en#e #da! la!re+i!ine! del pre!"p"e!#, "e de&er/a di!#ri&"ir!e a #d! l!in#ere!ad! per#inen#e!. Para e+i#ar cn"!ine! 0 la $ala ge!#ióninanciera, e! e!encial incl"ir la eca de apr&ación en la *a delpre!"p"e!# 0 $arcar l! pr0ec#! de pre!"p"e!# c$ PROKECTOS"e a4n n an !id apr&ad!.

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Preg"n#a!.

G"% e! "n pre!"p"e!#M

Un pre!"p"e!# e! "na erra$ien#a de planiicación "e !e realiza para$an#ener el cn#rl de n"e!#ra! inanza! !ea en el gar en la e$pre!a en"n #ie$p de#er$inad. Un pre!"p"e!#, !ir+e para planear alcanzar $e#a!,

#a$&i%n cn#ri&"0e a delinear re!pn!a&ilidade!.

En "% cn!i!#e "n pre!"p"e!#M

En d! ele$en#!(

a? Ingre!!, a"/ !e cn!idera #d el diner "e !e reci&e pr cncep# de!"eld!, #ra&a*! e+en#"ale!, arriend!, pag de pen!ine!, e#c.

&? 3a!#!, !e de&e cn!iderar en pri$era in!#ancia el arr 0 l"eg l!+alre! relacinad! pr ali$en#ación, +e!#i$en#a, !al"d, #ran!pr#e!, e#c.

Pr "% de& acer "n pre!"p"e!#M

La ela&ración de "n pre!"p"e!# e! i$pr#an#e para pder planiicar 0cn#rlar el l"* de diner !ea en el gar en "n negci. N cn#ar cn "npre!"p"e!# e! c$ na+egar en "n &arc !in #i$ón.

G"% #an cnia&le e! preparar "n pre!"p"e!#M

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La cnia&ilidad depende de la !inceridad cn "e e!#i$e! l! ingre!! 0ga!#!. Si #iene! "na +i!ión $"0 p#i$i!#a $"0 pe!i$i!#a !&re #"! ingre!! ga!#!, el re!"l#ad !er' "na erra$ien#a !in "! pr'c#ic.

G"% per/d de #ie$p de&e c"&rir "n pre!"p"e!#M

3eneral$en#e l! pre!"p"e!#! !e acen a "n rizn#e de "n a. Sine$&arg, la inr$ación de&e !er declarada de $anera $en!"al para #ener "na $e*r +i!ión del c$pr#a$ien# de ingre!! 0 ga!#!.

Có$ ag "n pre!"p"e!#M

• Iden#iicar 0 c"an#iicar l! ingre!! reale!.

• Iden#iicar l! ga!#! $en!"ale! i*! 0 +aria&le!?. Regi!#r de da#!?.• Re!#a l! ga!#! de l! ingre!!.

• E!#a&lece #"! $e#a! de#er$inand "e "iere! lgar cn #" diner,

e!#a&leciend $n#! 0 #ie$p! clar!.

• Deine ca#egr/a! "e !e a*"!#en a #" realidad( N e! l $i!$ "e

realice! "n pre!"p"e!# !i ere! "n e!#"dian#e, "n a$a de ca!a "n #ender.

Có$ e!#i$ $i! ingre!!M

• Si reci&e! "n !"eld !alari i* $en!"al p"ede! !"pner "e el $i!$!e +a a repe#ir !ie$pre de $anera "e c$ple#e! #" pr0ección a!#ac$ple#ar "n a $"l#iplica! el +alr $en!"al pr 12?.

• Si n c"en#a! cn "n e$ple i*, la $e*r $anera de e!#i$ar e!e!#a&lecer "n +alr pr$edi $en!"al 0 l"eg pr0ec#a! e!a cira a "na $"l#iplica! el +alr $en!"al pr 12?.

Có$ e!#i$ $i! egre!!M

Iden#iica c"'le! !n la! ca#egr/a! "e generan #"! ga!#! E*. Ali$en#ación,=e!#i$en#a, Sal"d, e#c.? de $anera $en!"al 0 l"eg pr0ec#a! e!a cira a "na $"l#iplica! el +alr $en!"al pr 12?.

G"% p"ed acer !i $i! ga!#! !n $a0re! a $i! ingre!!M

Tra#a de re+i!ar #"! ga!#! 0 de#er$inar !i l! $i!$! !n nece!ari!, !i

e8i!#ie!e alg"n "e n !ea ##al$en#e nece!ari pn#e c$ $e#a ga!#ar $en! en %l.

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G"% !n nr$a! de r$"laciónM

 Sn l! linea$ien#! "e la Dirección T%cnica del Pre!"p"e!# DTP? &rinda ala! in!#i#"cine! del E!#ad, re!pec# a la $anera 0 ele$en#! a #$ar enc"en#a en la ela&ración del pre!"p"e!# para el a pró8i$.

G"i%n apr"e&a el pre!"p"e!# del E!#adM

 El Cngre! de la Rep4&lica.

 C"'nd !e apr"e&a el pre!"p"e!# del E!#adM

 A $'! #ardar el 1 dicie$&re el a an#erir a la +igencia del n"e+ pre!"p"e!#.

E! p!i&le e*ec"#ar $'! del pre!"p"e!#M

 N, el pre!"p"e!# e! el $n# $'8i$ "e "na en#idad #iene a"#rizaciónpara ga!#ar, pr l "e n !e p"de e*ec"#ar $'! del pre!"p"e!#.

E8pli"e l! #ip! de deci!ine! de pre!"p"e!#M

 A? La! deci!ine! de 0.-Se #$a en &a!e a erra$ien#a! de c'lc"l 0 pr l#an# !n deci!ine! pera#i+a! .B? Deci!ine! de $aana

)edian plaz.- Se #$a en &a!e a in!#r"$en#! de pr&a&ilidad pr l "e!n deci!ine! #%cnica! ad$ini!#ra#i+a!? Deci!ine! del $aana

Larg plaz.- Se #$a en &a!e a la e!pec"lación 0 !e den$ina deci!ine!e!#ra#%gica!.

E8pli"e l! ele$en#! &'!ic! de pre!"p"e!#!M

E!#i$ación.- El"de "na !erie de prediccine! c"an#i#a#i+a!, e! decir el "#"re8pre!ad! en n4$er. O&*e#i+!.- G"e e!e "#"r e! el "#"r elegid 0 nc"al"ier "#"r. Perid.-L! "e e!#a$! pniend "n l/$i#e 0 "na $edida a

e!e "#"r.

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E8pli"e l! &*e#! del pre!"p"e!#M

Planeación( E! la "niicación 0 la !i!#e$a#ización de ac#i+idade! pr $edi del! c"ale! !e e!#a&lecen l! &*e#i+! de la e$pre!a 0 la rganizaciónnece!aria para alcanzarl!.

Crdinación.-!igniica el de!arrll 0 $an#eni$ien# ar$ni! de la!ac#i+idade! de la en#idad cn el in de e+i#ar !i#"acine! de de!e"ili&rien#re la! dieren#e! accine! "e in#egran !" rganización

Dirección.- e! la "nción e*ec"#i+a para g"iar cnd"cir e in!peccinar a !"per+i!ar a l! !"&rdinad! de ac"erd cn l planead.

Cn#rl.-E! la acción pr $edi de la c"al !e aprecia !i l! plane! &*e#i+!!e e!#'n c"$pliend.

E8pli"e de#allada$en#e l! principi! del pre!"p"e!#M

Pre!"p"e!# &r"#.- La! par#ida! pre!"p"e!#aria! de&en ig"rar en elpre!"p"e!# !in den$inacine! ni ele+acine!.

Unidad de ca*a.-L! ingre!! 0 ga!# crre!pndien#e a la e*ec"ción delpre!"p"e!# !n en#rad 0 !alina de "na !la ca*a

E!peciicación.- cada par#ida pre!"p"e!#aria #iene !" cn!ignación 0 n !ede&e aplicar a "na, l! nd! de!#inad! a #r!

E*ercici cerrad.- l! nd "e !e a!igna a "na par#ida pre!"p"e!#aria de&ede!#inar!e en !" ##alidad a dica par#ida 0 la ga!# n p"eden !&re pa!ar l! li$i#e! e!#a&lecid, ni el #ie$p e!#a&lecid

E8pli"e de#allada$en#e la carac#er/!#ica del pre!"p"e!#M

1.-de r$"lación( a? Adap#ación( de&e ir en "nción direc#a cn la carac#er/!#icade la e$pre!a a&iend adap#ad a la! inalidade! &? Planeación,crdinación 0 cn#rl( l! pre!"p"e!# c$ re!pn!a&le en "nción de lae$pre!a !n a"#ridade! preci!a! en indi+id"al en el cn#rl 0 el c"$pli$ien#para pder !er alcanza&le2.- de pre!en#ación( de ac"erd a la nr$a cn#a&le0 ecnó$ica el pre!"p"e!# !i !e "#ilizan c$ erra$ien#ade la ad$ini!#ración . Ka !ea p4&lica pri+ada #iene c$ re"i!i# la pre!en#aciónindi!pen!a&le de ir ac"erd a la! nr$a!5.-de aplicación( la! aec#acine!del $ercad 0 la "er#e pre!ión a "e ac#"al$en#e ce&en !$e#ida la e8pre!a,de&id a la c$pe#encia &ligan al e*ec"#i+ a eec#"ar cn!iderad! ca$&i!en !"! plane!.

E8pli"e cada "na 0 de#allada$en#e la cla!iicacine! del pre!"p"e!#M

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pr el #ip de e$pre!a a? P"&lica( l realizan l! g&iern, e!#ad e$pre!ade!cen#ralizada, para cn#rlar la inanza de !" dieren#e dependencia&? Pri+ada( l "#ilizan la! e$pre!a! par#ic"lare! c$ in!#r"$en#de ad$ini!#ración.

Pr !" cn#enida? Principale!( !n pre!"p"e!# de re!"$en en el "e pre!en#a l! ele$en#$ed"lare! de la e$pre!a &? A"8iliare!( $"e!#ran en r$a anal/#ica la!peracine! e!#i$ad en cada "n de l! depar#a$en# dela e$pre!a

pr !" r$a(

a? ;le8i&le!(c"and l! pre!"p"e!# cn!ideran +ariacine!&? ;i*( c"and el pre!"p

"e!# n !"re +ariacine!

Pr !" d"ración

a? Cr#.- l "e a&arca en a! !"e &? Larg( l "e a&arca $'!de "n a

Pr la #%cnica de +al"ación(

a? E!#i$ad!.- !n pre!"p"e!# "e !e r$"lan !&re &a!e e!peciica!&? E!#'ndar.- !n pre!"p"e!#! "e !e r$"lan !&re &a!e cien#/ica

Pr !" rele* en l! e!#ad! inancier!.-

a? De !i#"ación inanciera.- $"e!#ra la p&lación e!#ad/!#ica "e #endr' lae$pre!a en el "#"r &? De re!"l#ad.- $"e!#ra la! p!i&le! "#ilidade! a &#ener en "n perid "#"r c? De c!#.- Se preparan #$and c$ &a!el! principi! e!#a&lecid! en l! prnó!#ic! de +en#a 0 rele*a en "n perid

"#"r de la e$pre!aPr la inalidad "e pre!en#a.-

a? De pr$ción.- Se pre!en#a "n pr0ec# inancier 0 de e8p!iciónpara !" ela&ración de l! ingre!! 0 egre!! a eec#"ar!e en el perid.&? De aplicación.- !e ela&ra para !lici#"dde cr%di#!c? Pr prgra$a.- e! preparad pr dependencia! g"&erna$en#ale!d? De "nción.- Se e$plea para de#er$inar an#icipada$en#e la! peracine!de la e$pre!a

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;"en#e! &i&ligr'ica!

##p!(al*a$ien#!."+a.e!g"iadcen#e"plad!2156:67:151Dc"$en#1Q.pd 

##p(#$l.rincndel+ag.c$!i!#e$a-de-ela&racin-de-pre!"p"e!#!-e$pre!ariale!.#$l

##p(JJJ.end+aJnJ.rge!ar#icle!1566-ela&racin-del-pre!"p"e!#.#$lM

ne8#156: